【利润表里的本期金额和上期金额填什么现金流量表中的本期金额和】在企业财务报表中，利润表与现金流量表是两个重要的组成部分。虽然它们的编制目的不同，但两者之间存在一定的关联性。在实际操作中，很多财务人员会遇到一个问题：利润表中的“本期金额”和“上期金额”应该如何填写到现金流量表中的“本期金额”和“上期金额”中？
本文将对这一问题进行总结，并通过表格形式清晰展示两者的对应关系。
一、基本概念说明
1. 利润表
利润表反映企业在一定期间内的收入、成本、费用及净利润情况。其中，“本期金额”指的是当前报告期的数据，“上期金额”则是前一报告期的数据。
2. 现金流量表
现金流量表反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。同样，“本期金额”为当前报告期数据，“上期金额”为前一报告期数据。
二、两者之间的关系
虽然利润表和现金流量表的编制基础不同（利润表基于权责发生制，现金流量表基于收付实现制），但在实际工作中，利润表中的某些项目可以作为现金流量表中部分项目的参考依据。
例如：
- 利润表中的“营业收入”可能与现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”相关；
- “营业成本”可能影响“购买商品、接受劳务支付的现金”；
- “净利润”可用于计算经营活动产生的现金流量净额。
但需要注意的是，利润表中的“本期金额”和“上期金额”不能直接填入现金流量表中的“本期金额”和“上期金额”，因为两者的数据来源和计算方式不同。
三、正确做法
| 项目 | 利润表中的“本期金额” | 现金流量表中的“本期金额” | 说明 |
| 营业收入 | √ | × | 利润表中的营业收入不能直接填入现金流量表，需结合应收账款、预收账款等调整 |
| 营业成本 | √ | × | 同理，需结合应付账款、存货变化等调整 |
| 净利润 | √ | √ | 净利润可作为计算“经营活动产生的现金流量净额”的基础 |
| 投资收益 | √ | × | 需根据实际投资活动现金流调整 |
| 筹资活动产生的现金流量 | × | √ | 由实际筹资行为决定，不依赖利润表数据 |
四、总结
利润表中的“本期金额”和“上期金额”主要用于反映企业的盈利状况，而现金流量表中的“本期金额”和“上期金额”则反映企业的现金流动情况。两者虽然有联系，但不能直接互换或套用。
因此，在编制现金流量表时，应根据实际发生的现金交易进行填写，而不是简单地将利润表中的金额直接填入现金流量表中。
如需进一步了解如何从利润表推导现金流量表，建议参考《企业会计准则》或使用财务软件辅助生成。
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